Изменения законодательства в сфере предпринимательства в 2016 году

В этом году бизнесу придется приспособиться, так как вступят в силу внесенные поправки, которые касаются многих областей бизнеса. Рассмотрим самые значимые из них.

• Четыре отчета по НДФЛ в год взамен одному
• Отчетность в Пенсионный фонд каждый месяц
• Увеличились штрафы за статистику
• Заемный труд запретят
• Усложнение работы с ЕГРЮЛ
• Мораторий на инспекцию малого бизнеса
• Региональное варьирование ставки УСН с объектом «Доходы»
• Устранение двойного налогообложения по УСН
• Повышение порога для ежемесячных платежей налога на прибыль
• В качестве заключения

Информация будет сверяться с другими отчетными документами (4-ФСС, РСВ-1). Различия в них будут служить поводом для написания письма с требованием разъяснений от предпринимателя. На ответ дается 10 дней, по истечении этого срока расчетный счет в банке могут заблокировать. Поквартальная отчетность поможет налоговым органам осуществлять контроль над уплатой НФДЛ в госбюджет, действеннее выписывать штрафы и проводить начисление пени за неуплату.

Вместо четырех отчетов в год информация в ПФР с 01.04.2016 года должна подаваться каждый месяц. До 10-го числа месяца, идущего за отчетным, обязательна отправка сведений в ПФР, т.е. первый отчет подается 10.05.

Изменения принесут увеличение экономической и налоговой нагрузки на компании – колоссальное число расчетов и налоговых деклараций, которые сдаются в разные сроки. Это увеличит затраты предпринимателей на работу бухгалтерии и новое ПО.

Существует свыше 300 федеральных статических форм, и иногда можно запутаться в сроках сдачи различных данных. Новый закон послужит вспомогательной мотивацией.

Штраф за неправильное представление статистических сведений или не предоставление их вовсе возрос с 3-5 тыс. рублей до 20-70 тыс. рублей. Рецидив – 100-150 тыс. рублей.

Постановления о вынесении максимального штрафа выносятся должностными лицами исполнительной власти с опаской, т.к. такой штраф нередко оспаривается и уменьшается через суд. Но в любом случае штраф в 30 000 рублей может сильно потрепать малый бизнес.

Данный закон еще находится на подписи у президента, поэтому его вступление в силу планируется на первую половину 2016 года.

С начала 2016 года аутстаффингу в привычном виде наступил конец. Сейчас 2 типа компаний имеют законное право предоставлять сотрудников:

1. Частные агентства занятости, которые должны соответствовать законам и быть аккредитованными в Роструде. Уставной капитал 1 млн. рублей и более, руководитель, окончивший ВУЗ, и за последние 3 года не менее 2-х лет стажа в сфере трудоустройства, а компания не имеет задолженностей. Дополнительные требования смотрите в законе.
2. Компании, присоединенные к предприятию, в которое отправляются персонал и компании, которые заключили акционерные соглашения.

Агентства по предоставлению сотрудников теперь вынуждены аккредитоваться перед продолжением деятельности.

В данной сфере малому бизнесу, наиболее вероятно, придется покинуть рынок подобных услуг либо присоединиться к более крупной компании.

Поправки направлены на обеспечение достоверности информации о юрлицах при регистрации. Мы ранее рассмотрели целый ряд изменений в отдельной статье и предлагаем ознакомиться с ними по этой ссылке.

Если ваша фирма является субъектом малого бизнеса и за предшествующие три года не было нарушено законодательство, то с 01.01.2016 года такие предприятия освобождаются от плановый проверок вплоть до 31.12.2018 года. Но и здесь есть исключения: продолжат инспектироваться предприятия в сферах образования, теплоснабжения, здравоохранения, электроэнергетики, энергосбережения и повышения энергоэффективности. И все также возможны внеплановые проверки. Мораторий не действует на доследственные и налоговые инспекции, проверки органов борьбы с коррупцией и экологического надзора и нескольких прочих.

С начала 2016 года органами местной власти может быть снижена налоговая ставка для предпринимателей на облегченной системе налогообложения с 6% до 1%.  Каждый регион может назначать «налоговые каникулы» – для примера, индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшиеся после начала 2016 года и оказывающие населению услуги в социальной, научной и производственной сфере, а также в сфере бытовых услуг. Налоги могут не выплачивать предприятия на УСН в Севастополе и Крыму, если будет принято соответствующее решение местными органами власти.

Подобные изменения наиболее выгодны для категорий ИП и ООО, перечисленных ниже:

1. не имеющих сотрудников предпринимателей и наличие налога, не покрывающегося целиком установленными взносами по страховке;
2. имеющие сложности с признанием затрат, или, если нет возможности документально оформить часть затрат;
3. имеющие большую нагрузку ведения учёта по схеме «доходы за вычетом издержек».

Такие изменения должны помочь «высвободиться» дополнительным инвестиционным и оборотным средствам у микропредприятий, которые применяют УСН отдельных видов деятельности. Главной целью для бизнесменов будет попадание в категорию с уменьшенным тарифом, что будет решаться в региональных органах власти.

C начала 2016 года компании и ИП на облегченной системе налогообложения имеют право не вносить НДС в свои доходы. Таким образом, если подобная компания по просьбе клиента определяет счет-фактуру и вычленяет из нее НДС, он переводит его в бюджет и не оплачивает с него налог. В настоящее время эта сумма прикреплена за облагаемой базой, что создает двойное налогообложение.

В это же время при работе в режиме «доходы за вычетом издержек» ничего не изменится, т.е. НДС все так же не будет считаться затратой. До внесения данных поправок подобные вопросы решались через суд, он также рассматривался на президиуме Высшего арбитражного суда. После же их внесения ситуация решается законодательно. Предприятия на облегченном налогообложении уменьшают налогооблагаемую базу, что позволяет уплачивать меньше налогов при большем заработке.

Теперь авансовые ежемесячные платежи по этому налогу совершаются только компаниями с выручкой в каждом из 4-х последних кварталов не была выше 15 млн рублей (раньше было 10 млн рублей). Такое лимитирование может быть применено к доходам 2015 года уже в первом квартале 2016 года. При переходе желательно, чтобы избежать проблем с инспекторами, но не обязательно уведомить налоговую. Компании, перешедшие с ежемесячной на ежеквартальную оплату, сократят вывод средств, число платежей и комиссия за этот вывод.

Конечно, это не все поправки, затрагивающие предпринимательскую сферу. Здесь приведены наиболее интересные, на наш субъективный взгляд, изменения, которые вместе с юристами мы попытались рассмотреть немного подробнее. Нет возможности однозначно оценить ситуацию в целом, но одно бесспорно – работы с документами в любой компании станет больше.