Торговая деятельность - это основной источник дохода многих российских семей. Она очень разнообразна и существует в нескольких видах. Поэтому человек решивший работать на себя должен зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем или открыть частное предприятие. Все эти процедуры можно сделать в государственных органах.
Выбираем систему налогообложения
При регистрации очень важно правильно выбрать систему уплаты налогов. Это будет зависеть от:
- Сферы деятельности, в которой будет работать предприятие.
- Количества привлеченных работников.
- От прогнозируемого уровня товарооборота и расходов.
- От ожидаемой в будущем прибыли.
Сделав анализ всех вышеуказанных факторов и основываясь на законодательной базе, для нас это налоговый кодекс России, предприниматель сможет выбрать необходимую форму налогообложения.
Виды торговой деятельности
Рассматриваемая нами сфера экономической деятельности - торговля, которая бывает оптовой и розничной.
Оптовая торговля - это реализация товаров крупными партиями. Как обычно, это всевозможные склады и логистические центры, оптовые базы, дистрибъюторские фирмы занимающиеся распределением нужного товара между торговыми точками на вверенной им территории.
Розничная торговля - это мелкие повседневные продажи конечному потребителю на рынке, в киосках, магазинчиках, супермаркетах. Как обычно обороты здесь не большие, за исключением супермаркетов.
Есть две основные формы налогообложения: основная и упрощенная.
С того момента как произошла регистрация в налоговую инспекцию подается заявление с указанием выбранной формы налогообложения.
Упрощенная система налогообложения (УСН) в торговле
На упрощенке могут находиться предприятия, у которых прогнозируется количество работников до 100 человек, стоимость основных средств до 100 млн. рублей, а доходы не превышают 60 млн. рублей. Как обычно у большинства розничных предприятий не большие обороты и малая численность работников, и они могут смело выбирать УСН.
Существует два вида УСН.
- С объектом налогообложения "доходы"
Здесь уплачивается налог в размере 6% со всех поступивших сумм, в небюджетные фонды и НДФЛ, налоги местного значения. В книге доходов и расходов заполняется только графа доходы. Отчетность сдается ежеквартально. Учёт ведётся только в части основных средств, нематериальных активов и выплаты дивидендов. Такой вид налогообложения подходит для тех представителей мелкого бизнеса, где немного затрат и их можно не учитывать. Торговым предприятиям с достаточным товарооборотом такая система им не подходит. У них затраты на приобретение составляют более 50%, а здесь расходы не учитываются, выбрав такую систему налогообложения мы можем обречь предприятие торговли на убыток.
При убытке все равно уплачивается налог.
- С объектом налогообложения "доходы минус расходы"
Если выбирается такая система налогообложения, тогда платится единый налог в размере 15% с прибыли. Состав расходов определён в статье 346.16 НК РФ. Раз в квартал подается отчетность. Такая система отлично подойдет для предприятий торговли у которых имеются достаточные расходы. Обязателен бухгалтерский учёт первичных документов.
При убытке предприятие все равно должно уплачивать минимальный налог в размере 1%.
Основная система налогообложения для торговли
Здесь уплачиваются налог с прибыли в размере 20%, НДС —18%, налог на имущество — 2,2 %, НДФЛ —13%, взносы в ПФР (фонд развития), прочие местные налоги. Предусматривается регулярная отчётность в налоговые, статистические органы и во внебюджетные фонды. Расходы должны быть в обязательном порядке подтверждены документально.
При этой системе есть возможность маневрировать и оптимизировать налогообложение. Еще одно замечание, что с новым предприятием, если оно находится на упрощенке не станут поддерживать партнёрские отношения крупные и средние компании. Они все находятся на основном виде налогообложения, поэтому заинтересованы, чтобы НДС содержался в затратах. Если планируется крупное оптовое предприятие торговли, тогда лучше быть на основном виде налогообложения. Если нет прибыли в отчетном периоде, тогда предприятие освобождается от уплаты налога.
После того как вы выбрали форму налогообложения - вы можете подавать заявление на регистрацию.
