Упрощенная система налогообложения: какие плюсы и кто может на нее перейти?
Работа малого бизнеса практически невозможна без применения к нему упрощенной системы налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей УСН означает оплату наименьшего размера налогов, а также ведение подачу финансовой отчетности в простой форме. Практически все ИП, которые только проходят государственную регистрацию, выбирают УСН.
- Отмена налогов
- Для кого применение УСН невозможно?
- Правила перехода на УСН
- Какие бывают виды УСН
- УСН от доходов
- УСН по объекту «доходы минус расходы»
- Как платить налоги, переходя на УСН
- Отчетность ИП находящихся на УСН
- Убытки
ИП, которые перешли на УСН или с момента регистрации работали по ней, не оплачивают НДФЛ, НДС, налог на имущество, а также налог на прибыль (отмена этого налога осуществляется только для организаций).
Для кого применение УСН невозможно?Во всех правилах существуют исключения. Так и Российским налоговым законодательством предусмотрен целый перечень ограничений, касающихся УСН. УСН невозможно применять к тем ИП, в работе которых занято более 100 наемных работников, к тем, чей годовой доход составил более 60 млн. рублей, тех, чья деятельность связана с выпуском подакцизных товаров или добычей полезных ископаемых. Предприниматели, не подпадающие под три вышеперечисленные категории, вправе выбрать самостоятельно подходящую систему налогообложения.
Правила перехода на УСНПерейти на УСН можно по итогам девятимесячной деятельности ИП, для этого должны соблюдаться 3 условия:
- количество наемных сотрудников не должно превышать 100 человек;
- основные средства по своей стоимости не должны быть выше 100 млн. рублей;
- общая сумма доходов от занятия предпринимательской деятельностью должна быть менее 45 млн. рублей.
Перейти на УСН можно в тот момент, когда вы находитесь на первоначальной стадии открытия ИП, для этого, вместе со всем пакетом документов, необходимых для регистрации, необходимо предоставить уведомление о переходе на УСН. В том случае, если документация о регистрации предпринимателя уже получена, переход на УСН возможен в течение 30 дней с момента соответствующей регистрации.
Отсутствие заявления о переходе на УСН в предусмотренный законодателем срок, означает для налоговых органов согласие ИП на обслуживание по Общей системе налогообложения. Заметим, что ОСН являет собой порядок ведения отчетности и уплаты налогов, отличающийся повышенной сложностью.
Предприниматели, которые уже находились на ОСН, имеют право перейти на УСН только с 1 января следующего календарного года. Уведомить о намерении перейти на УСН налоговые органы стоит заранее, начиная с 1 октября и заканчивая 31 декабря. Уведомление должно быть подано в двух экземплярах. Основным правилом перехода на УСН является предоставление такой возможности лишь один раз на календарный год.
Какие бывают виды УСНИП, который находится на УСН, имеет всего 2 объекта, подлежащих налогообложению. Это доходы, которые облагаются налогом по ставке 6 % и доходы, уменьшенные на величину расходов, которые облагаются по ставке 15 %. При переходе на УСН, предприниматель должен самостоятельно выбрать объект, подлежащий налогообложению.
УСН от доходовПо данной системе налогообложения, объектом является полученный доход. Ставка, которая применяется к этому доходу, равна 6 %. Такая система отличается простотой ведения отчетности и заключается в ежегодной подаче декларации о доходах в орган, осуществляющий взыскание налогов. Оформление декларации происходит по установленному стандарту.
УСН по объекту «доходы минус расходы»15 % налог насчитывается на разницу между суммой доходов и суммой расходов. Такой вид налогообложения, является наиболее благоприятным для впервые зарегистрированных ИП, а также для тех ИП, кто не использует в своей деятельности наемный труд. Оплата налогов по данной системе является выгодной и дает возможность экономить заработанные средства.
Учредитель юридической службы «Единый центр защиты» Сергей Романов: «Единственным минусом такого начисления и уплаты налога является усложненная схема ведения отчетности, так как возникает обязанность по ведению книги доходов и расходов, в которой должны быть отражены все финансовые операции, осуществляемые ИП».
Как платить налоги, переходя на УСННе предоставляя отчетности, авансовые платежи ИП должны осуществляться до 25 числа каждого квартала (отчетного периода). В течении года, таких платежей должно быть три, они производятся с начала апреля и до 25 числа – за первый квартал, с начала июля и до 25 числа – за полугодие, с начала октября и до 25 числа – за 9 месяцев.
Налог за год оплачивается за вычетом авансовых платежей, проведенных ежеквартально. Он насчитывается на основе поданной налоговой декларации (действующим Налоговым кодексом РФ предусмотрено, что налоговая декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом)
Отчетность ИП находящихся на УСНИП должны подать в налоговый орган декларацию по УСН и Книгу учета доходов и расходов, которая не требует заверения нотариусом.
УбыткиИП, находящийся на УСП по схеме «доходы минус расходы», может сработать за налоговый период с убытком. В этом случае оплате подлежит налог в размере 1% от доходов, а понесенный убыток должен быть включен в расходы одного из 10 следующих лет. Если убытки получены в течение нескольких лет, они переносятся в расходы в том же порядке, в каком были получены.
Бесплатные консультации от первоклассных юристов!
