Вмененная система налогообложения: какие плюсы и кто может на нее перейти?
Единый налог на вмененный доход (ЕНДВ) – данная система налогообложения, является обязательной для предприятий и предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности и соответствующие ряду требований, предусмотренных законодательством. Организации, обсуживающиеся по «вмененке», полностью освобождаются от оплаты налогов на прибыль и имущество, уплаты НДС и страховых взносов. ИП не оплачивают НДС, НДФЛ, налог на имущество и страховые взносы. Освобождение от уплаты страховых взносов, как для организаций, так и для ИП, осуществляется путем уменьшения суммы ЕНДВ на сумму выполненных отчислений. Выплату всех вышеперечисленных налогов заменяет единый налог. Другие налоговые обязательства должны быть исполнены в общем порядке.
- К каким видам деятельности применяется ЕНВД?
- Объект для расчета ЕНВД
- Положительные стороны ЕНВД
- Отрицательные стороны ЕНВД
- оказание отдельных видов бытовых услуг;
- ветеринарные услуги;
- услуги ремонта и ТО транспортных средств;
- парковка и платные стоянки;
- перевозка пассажиров, при наличии у ИП или организации до 20 единиц автотранспорта, оказывающих такие услуги;
- розничная торговля на площадях до 150 кв.м;
- услуги общепита с залом обслуживания до 150 кв.м и без него;
- наружная реклама и реклама на транспорте;
- временное размещение лиц в помещениях до 500 кв.м;
- передача во временное владение и/или использование торговых мест;
- передача во временное владение и/или земельных участков.
ДЛЯ СПРАВКИ: ЕНВД – низконалоговый режим, разработанный для стимулирования малого бизнеса в сфере услуг и розничной торговли. «Вмененка» доживает последние годы и будет отменена с 01.01.2018.
Объект для расчета ЕНВД Периодом, за который проводится налогообложение по ЕНВД, признан квартал, соответственно, подача деклараций и сама оплата налоговых обязательств осуществляется ежеквартально. Так, декларация должна быть подана не позднее 20 числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала, а оплата налога не позднее 25 числа после подачи декларации. Рассчитывается ЕНВД в самой декларации, для этого необходимо должна быть определена месячная сумма базовой доходности и величина коэффициента-дефлятора. Кроме того, в каждом субъекте федерации может быть установлен и понижающий коэффициент. Положительные стороны ЕНВД Основной положительной составляющей ЕНВД является сравнительная постоянность суммы, которую нужно оплачивать ежеквартально. Такой подход позволяет осуществлять планирование собственных затрат и платить фиксированную сумму даже вне зависимости от роста дохода. К другим плюсам можно отнести:- отсутствие обязательств по уплате НДС, налога на прибыль и имущество;
- применение ЕНВД и отказ от его применения, начиная с любого месяца календарного года;
- совмещение с другими схемами налогообложения;
- легкость расчета налоговых обязательств;
- возможность сокращения суммы налога для ИП полностью, для организаций – на 50 %;
- ведение бухучета юридическими лицами по упрощенным формам;
- возможность неприменения ККМ при реализации товара.
- выплату налогов, от которых не освобождает ЕНВД, а также подачу отчетности по их начислению и уплате. К таким налогам относятся, НДФЛ, водный, земельный и транспортный налоги, а также общеобязательные платежи в социальные фонды;
- регулярное отслеживание пределов ограничений, которые дают возможность работать с применением системы ЕНВД, а также необходимость осуществления перерасчета и доплаты налоговых обязательств, в случае выхода за эти пределы.
