Вмененная система налогообложения: какие плюсы и кто может на нее перейти?

Единый налог на вмененный доход (ЕНДВ) – данная система налогообложения, является обязательной для предприятий и предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности и соответствующие ряду требований, предусмотренных законодательством. Организации, обсуживающиеся по «вмененке», полностью освобождаются от оплаты налогов на прибыль и имущество, уплаты НДС и страховых взносов. ИП не оплачивают НДС, НДФЛ, налог на имущество и страховые взносы. Освобождение от уплаты страховых взносов, как для организаций, так и для ИП, осуществляется путем уменьшения суммы ЕНДВ на сумму выполненных отчислений. Выплату всех вышеперечисленных налогов заменяет единый налог. Другие налоговые обязательства должны быть исполнены в общем порядке.
  1. К каким видам деятельности применяется ЕНВД?
  2. Объект для расчета ЕНВД
  3. Положительные стороны ЕНВД
  4. Отрицательные стороны ЕНВД
К каким видам деятельности применяется ЕНВД? Отличительной особенностью единого налога является его принудительный характер, это означает, что не сам предприниматель или организация по своему усмотрению определяют, какая система налогообложения наибольшим образом подходит для нормального функционирования, а законодатель определяет те виды деятельности, к которым будет применен ЕНВД. К таким видам деятельности относятся:
  • оказание отдельных видов бытовых услуг;
  • ветеринарные услуги;
  • услуги ремонта и ТО транспортных средств;
  • парковка и платные стоянки;
  • перевозка пассажиров, при наличии у ИП или организации до 20 единиц автотранспорта, оказывающих такие услуги;
  • розничная торговля на площадях до 150 кв.м;
  • услуги общепита с залом обслуживания до 150 кв.м и без него;
  • наружная реклама и реклама на транспорте;
  • временное размещение лиц в помещениях до 500 кв.м;
  • передача во временное владение и/или использование торговых мест;
  • передача во временное владение и/или земельных участков.
Не может применяться ЕНВД к организациям и ИП, имеющих штат более 100 человек, долю в других организациях более 25 %, занимающихся оказанием услуг общепита в учреждениях образования и здравоохранения. Также ЕНВД не может быть применен к тем ИП, которые перешли на УСН, основанную на патентной системе налогообложения.

ДЛЯ СПРАВКИ: ЕНВД – низконалоговый режим, разработанный для стимулирования малого бизнеса в сфере услуг и розничной торговли. «Вмененка» доживает последние годы и будет отменена с 01.01.2018.

Объект для расчета ЕНВД Периодом, за который проводится налогообложение по ЕНВД, признан квартал, соответственно, подача деклараций и сама оплата налоговых обязательств осуществляется ежеквартально. Так, декларация должна быть подана не позднее 20 числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала, а оплата налога не позднее 25 числа после подачи декларации. Рассчитывается ЕНВД в самой декларации, для этого необходимо должна быть определена месячная сумма базовой доходности и величина коэффициента-дефлятора. Кроме того, в каждом субъекте федерации может быть установлен и понижающий коэффициент. Положительные стороны ЕНВД Основной положительной составляющей ЕНВД является сравнительная постоянность суммы, которую нужно оплачивать ежеквартально. Такой подход позволяет осуществлять планирование собственных затрат и платить фиксированную сумму даже вне зависимости от роста дохода. К другим плюсам можно отнести:
  • отсутствие обязательств по уплате НДС, налога на прибыль и имущество;
  • применение ЕНВД и отказ от его применения, начиная с любого месяца календарного года;
  • совмещение с другими схемами налогообложения;
  • легкость расчета налоговых обязательств;
  • возможность сокращения суммы налога для ИП полностью, для организаций – на 50 %;
  • ведение бухучета юридическими лицами по упрощенным формам;
  • возможность неприменения ККМ при реализации товара.
Отрицательные стороны ЕНВД Постоянство суммы налогового обязательства с одной стороны является плюсом, но с другой стороны, когда уровень доходов упал или полностью отсутствует, оплачивать фиксированную ставку налога довольно тяжело. Именно поэтому, еще до перехода на ЕНВД, плательщикам следует взвесить свои финансовые возможности и уровень планируемого дохода. К минусам также можно отнести и:
  • выплату налогов, от которых не освобождает ЕНВД, а также подачу отчетности по их начислению и уплате. К таким налогам относятся, НДФЛ, водный, земельный и транспортный налоги, а также общеобязательные платежи в социальные фонды;
  • регулярное отслеживание пределов ограничений, которые дают возможность работать с применением системы ЕНВД, а также необходимость осуществления перерасчета и доплаты налоговых обязательств, в случае выхода за эти пределы.
Директор юридической службы «Единый центр защиты» Константин Бобров: «С одной стороны система ЕНВД призвана облегчить порядок налогообложения для отдельных организаций и предпринимателей, с другой стороны, система довольно сложна в своем применении и имеет подводные камни с которыми вам помогут справиться юристы нашей службы»
Популярные статьи на тему банкротства, списания долгов, защиты прав заемщиков
Отзывы
Олеся
Ростов-на-Дону
Виталий
Сочи
Людмила
Тюмень
Жугират
Сочи
Александра
Сочи
Ирина
Тольятти
Елена
Краснодар
Александр
Тольятти
Надежда
Тюмень
Сергей
Новокузнецк
Евгений
Оренбург
Наталья
Сочи
Татьяна
Красноярск
Анастасия
Тюмень
Людмила
Новокузнецк
Нина
Иркутск
Александр
Ростов-на-Дону
Екатерина
Иркутск
Тамара
Санкт-Петербург
Валерия
Новокузнецк
Александр
Новокузнецк
Вера
Новокузнецк
Андрей
Сочи
Ирина
Нижний Новгород
Татьяна
Нижний Новгород
Галина
Нижний Новгород
Елена
Сочи
Венера
Тюмень
Ольга
Барнаул
Надежда
Барнаул
Юрий
Барнаул
Валентина
Барнаул
Николай
Барнаул
Мухарам
Оренбург
Татьяна
Оренбург
Алексей
Новокузнецк
Елена
Ростов-на-Дону
Алексей
Ростов-на-Дону
Валерия
Сургут
Валентина
Мурманск
Любовь
Пермь
Екатерина
Рязань
Разиф
Абакан
Татьяна
Санкт-Петербург
Николай
Красноярск
Виталий
Сочи
Карина
Краснодар
Светлана
Каменск-Уральский
Александра
Кемерово
Игорь
Санкт-Петербург
Вячеслав
Самара
Яна
Ульяновск
Галина
Черногорск
Валентина
Каменск-Уральский
Виктор
Ульяновск
Михаил
Рязань
Анатолий
Санкт-Петербург
Татьяна
Самара
Елена
Ульяновск
К
Камиля К., Оренбург
06.02.23
Я обратилась в ЕЦЗ, у меня были кредиты и тяжело стало платить. Благодаря вам, меня признали банкротом и теперь ...я никому ничего не должна. Благодарю всех сотрудников компании за работу и добросовестное отношение к клиенту. Буду вас рекомендовать всем. Желаю вам успеха и процветания.
Читать полностью
Н
Надежда Х., Новокузнецк
06.02.23
Прошу разобратся в моём деле. 2 год уже юристы не могут довести моё дело по страховке до конца. 2 год не могут н...ормально обратится к фин.уполномоченному и получить ответ. Судьи отсылают дело на доработку. Сколько ещё это будет тянутся. Юрист на связь не выходит. Месяцами не сообщается информация, уже обращались к руководству и нам обещали исправить всё, и доработать. Но к сожалению ничего не изменилось, больше в данную организацию обращатся мы не будем, иотзывы так же оставим для других. Просим вернуть средства которые мы потратили зря.
Читать полностью
В
Валентина Т., Саратов
06.02.23
Добрый день!!!С тех пор,как я обратилась к вам за помощью и был заключен договор на оказание услуг и данный дого...вор был оплачен полностью,я не получила от вашей компании ничего(ни указанных в договоре услуг,ни чего другого).При рассмотрении дела в суде ,ваши специалисты не явились на слушанье,а по сему дело було проиграно.Все претензии были составлены моим сыном,а вашими специалистами только переписаны под копирку. Прошу вернуть денежные средства,т.к. с вашей стороны договор был не исполнен
Читать полностью
А
Анатолий К., Санкт-Петербург
05.02.23
Приятно было пообщаться
Д
Денислам А., Сургут
05.02.23
Хорошие ребята
Смотреть все отзывы
Профиль
Войдите, чтобы получить доступ
к вашему личному кабинету
Войти