Какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазина?
Процесс регистрации и основы ведения бухучета интернет-магазина не многим отличаются от розничной торговли. Процесс открытия такой торговой точки, который представляется в виде регистрации предприятия, более прост, потому что здесь не требуется получение разрешений многих государственных органов (СЭС, МЧС и т.д.).
- УСН
- ОСН
- ЕНВД
Для того чтобы подойти к вопросу к выбору системы налогообложения, в первую очередь нужно определить, какой формой собственности будет представлен интернет-магазин. Это может быть ООО или ИП. После того, как документы для проведения регистрации онлайн магазина поданы регистратору, нужно определиться с системой налогообложения, на основании которой предприятие будет оплачивать налоги. Наиболее популярными системами налогообложения, которые используют такие организации, является упрощенная и общая системы налогообложения.
УСН для интернет-магазинаУСН предусмотрена для тех предприятий, оборот которых за три квартала составляет не более 45 млн. рублей, а также предприятий, не имеющих дополнительных торговых точек в различных городах. Разобраться в ведении бухучета при УСН довольно просто, потому, что формула расчета суммы, необходимой к уплате не имеет никаких подводных камней.
По УСН можно оплачивать один из двух налогов:
- 6% от общей суммы дохода организации;
- 15% от разницы между доходами и расходами предприятия.
Помимо уплаты данного налога понадобится оплатить страховые взносы в ФСС, ФФОМС и ПФ, налог на прибыли и НДФЛ (если интернет-магазин зарегистрирован как ИП), НДС, земельный и транспортный налог.
ОСН для интернет-магазинаОбщая система налогообложения (ОСН) подразумевает собой полноценное ведение бухгалтерского учета и выплаты всех налогов и сборов, предусмотренных действующим законодательством. ОСН предусматривает ежеквартальную налоговую отчетность, отчетность перед фондами и отделом статистики.
Для ОСН характерна уплата следующих налогов:
- НДС, который платится ежеквартально вместе с подачей отчетности;
- НДФЛ, который платится ежемесячно, а отчетность подается раз в год;
- налог на прибыль, оплачивается ежемесячно, как и подается отчетность;
- акцизы, оплата и отчет проводятся ежемесячно;
- взносы в ПФ, ФСС и ФОМС, оплачиваются ежемесячно, а отчет подается ежеквартально;
- индивидуальные сведения, по которым отчет сдается каждые полгода.
ЕНВД для интернет-магазинаЕНВД применима к деятельности, связанной с розничной торговлей. Такая система применяется именно к виду деятельности, а не к конкретному ООО или ИП, благодаря чему, она сочетается с другими системами налогообложения.
Налог рассчитывается вне зависимости от доходов субъекта хозяйствования, он устанавливается органами местной власти в зависимости от предполагаемого дохода, который можно получить от конкретного вида деятельности.
Работа по ЕНВД подходит для тех, кто имеет высокий уровень дохода, потому что субъекты федерации принимают за базу налогообложения наивысшие показатели возможного дохода.
Рассмотрев три возможных системы налогообложения, подходящих для работы интернет-магазина, можно заметить, что наиболее подходящей все-таки является УСН с уплатой налога в размере 15% разницы между доходами и расходами предприятия, которая требует минимального объема работы бухгалтера с документацией и налоговыми органами, а также станет основой экономии денежных средств предпринимателя.
Урегулирование налоговых споров
