Выездные налоговые проверки
Главной задачей фискальных органов является сбор налогов и платежей с объектов, занимающихся хозяйственной деятельностью. Соответственно государством возложены обязанности на ИФНС осуществлять повсеместный контроль и мониторинг за правильным отражением финансовых результатов и уплаты налогов в бюджет государства. Предприятие обязано самостоятельно в указанные сроки производить начисление и уплату причитающихся налогов и сборов. Параллельно ИФНС проводит различного рода налоговые проверки, которые направлены на выявление фактов уклонения от уплаты налогов, незаконных схем ведения бизнеса. В подобных случаях выявления налоговой инспекцией проводятся доначисления, накладываются пени или штрафы.
- Виды выездных налоговых проверок
- Правоотношения между ИФНС и налогоплательщиком
- Сопровождение выездной налоговой проверки
При тематических осуществляется проверка начисления и уплаты одного или несколько видов налогов.
Выездная налоговая проверка проводится непосредственно по месту нахождения предприятия или предпринимателя.
Проводится не более одной проверки на протяжении календарного года. Общий срок ее проведения должен быть не более 2-х месяцев. Проверяются три предшествовавшие календарные года.
Если у предприятия имеются филиалы или представительства, тогда налоговая инспекция увеличивает срок выездной проверки на один месяц для каждого отдельного структурного подразделения.
Правоотношения между ИФНС и налогоплательщиком Как должны складываться взаимоотношения между сторонами подробно описано в налоговом кодексе РФ, где указана процедура ее проведения, сроки, какие есть права и обязанности у каждой из сторон. Предприятие получает от налоговой инспекции заранее уведомление о проведении проверки. Ответственные лица предприятия обязаны по требованию налоговой инспекции предоставлять бухгалтерскую документацию.Бывают случаи, когда в ходе выездной налоговой проверки ИФНС необоснованно требует от налогоплательщика предоставить некорректную документацию или ту, которую она не должны требовать. Происходит нарушение сроков проведения проверок или она приостанавливается, чтобы провести дополнительную встречную проверку.
Ввиду того, что существуют противоречивые формулировки в статьях Налогового кодекса, бывает сложно принять ключевые решения самостоятельно налогоплательщику и соответственно действовать в правильном русле по защите собственных интересов.
Налоговая инспекция может произвести проверку достоверности декларационных сведений с использованием формального алгоритма. В большинстве случаев по окончании такого расчета проводится доначисление. В среднем это сумма равна 10-50% от общей годовой выручки предприятия. Эти выявленные факты являются одной из главных причин приостановления деятельности проверяемой компании. В соответствии со статистическими данными в результате проверок и доначислений итоговая сумма составляет сотни миллиардов рублей каждый год.
По завершении проверки предприятие получает акт, где есть заключение о результатах проверки. Если руководитель и ответственные лица предприятия не согласны с заключительным актом ИФНС, тогда можно сделать независимый анализ акта с привлечением компетентных специалистов, которые помогут выявить основания и подготовить аргументированное возражение в письменном виде. При этом организовывается соответствующее предоставление интересов предприятия в процессе рассмотрения как непосредственно в проверяющей налоговой инспекции, так и в вышестоящем налоговом органе, и в суде.
Если правовая позиция будет выстроена правильно и соответствующим образом, то определённая часть претензий снимается еще до составления акта. Поэтому необходимо с самого начала налоговой проверки учесть все эти нюансы. В первую очередь должно быть организовано наблюдение с привлечением квалифицированных специалистов за действиями налоговых работников.
Сопровождение выездной налоговой проверки Очень важно присутствие квалифицированного специалиста еще с начала проверки предприятия. Оперативное подключение специалиста дает возможность урегулировать большую часть спорных вопросов. Грамотно и компетентно следить за правомочными действиями проверяющих лиц.Специалисты юридической службы «Единый центр защиты» осуществляют сопровождение налоговых проверок и предоставляют следующие виды услуг:
• Предварительную оценку вероятных налоговых рисков;
• Проверку и подготовку документации, особенно отчетной;
• Подготовку дополнительной документации и отчётности при запросе налоговыми инспекторами или составление и подача обоснованного отказа в её предоставлении;
• Участие в процессе проверки;
• Предоставление интересов в налоговой инспекции;
• Написание возражений на акт налоговой проверки;
• Обжалование результатов проверки в вышестоящих налоговых органах;
• Разрешение налогового спора в арбитражном суде.
На всех этих этапах необходимо чёткое выстраивание линии защиты и формирование доказательной базы. Опытные юристы нашей компании обеспечат грамотную поддержку и помощь в ходе всего периода прохождения выездной налоговой проверки.
